Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) declanșează „Acțiunea ATOM – Analiza și Trasabilitatea Operațiunilor cu Mașini”, acțiune desfășurată la nivel național, vizând verificarea operatorilor economici care realizează activități de comercializare și/sau intermediere a autoturismelor second hand.
În prima etapă a acțiunii, în urma analizei de risc realizate la nivelul DGAF, au fost
selectate 35 de entități, pentru care a fost identificat un stoc de autoturisme cu o
valoare estimată de peste 38 milioane de euro.
Ce urmărește „Acțiunea ATOM”
Acțiunea are ca obiectiv principal verificarea modului în care activitatea economică
efectiv desfășurată este reflectată în documentele fiscale și în evidențele financiar
contabile ale operatorilor economici.
Inspectorii antifraudă vor urmări, în principal:
– concordanța dintre autoturismele existente fizic în parcurile auto și evidențele
operatorilor economici;
– proveniența și circuitul comercial al autoturismelor;
– achizițiile intracomunitare realizate și modul de declarare a acestora;
– respectarea condițiilor legale pentru aplicarea regimului special de TVA aferent
bunurilor second-hand;
– concordanța dintre prețurile de comercializare practicate și valorile înscrise în
documentele fiscale;
– fiscalizarea integrală a vânzărilor și înregistrarea veniturilor aferente;
Un element central al acțiunii ATOM îl reprezintă reconstituirea circuitului economic și
fiscal al autoturismului.
Riscurile fiscale vizate:
Acțiunea are în vedere, în special, riscurile asociate: – nedeclarării integrale a veniturilor; – nefiscalizării unor operațiuni de vânzare; – diminuării valorii declarate a autoturismelor; – aplicării necorespunzătoare a regimului special de TVA; – diminuării nejustificate a marjei comerciale; – declarării necorespunzătoare a achizițiilor intracomunitare; – existenței unor diferențe între stocul faptic și cel scriptic; – utilizării unor forme de intermediere care nu reflectă realitatea economică a operațiunilor.
Selecția operatorilor economici, bazată pe analiză de risc
Cele 35 de entități au fost selectate pe baza informațiilor fiscale și operative disponibile
și a indicatorilor specifici de risc aferenți domeniului.
În cadrul analizei au fost avute în vedere, între altele, volumul autoturismelor oferite
spre comercializare raportat la activitatea declarată, nivelul achizițiilor intracomunitare
realizate, regimul de TVA utilizat, diferențe dintre informațiile publice privind prețurile
și datele fiscale disponibile, precum și neconcordanțele privind stocurile și fluxurile
comerciale.
Declarația DGAF
„Prin Acțiunea ATOM urmărim să analizăm circuitul real al autoturismelor comercializate
pe piața second-hand și să verificăm dacă acesta este reflectat în mod corespunzător din
punct de vedere fiscal.
Abordarea noastră este una bazată pe trasabilitate: de la autoturismul identificat fizic și
documentul de achiziție, până la vânzarea către client și înregistrarea încasării. În acest
mod putem identifica în mod eficient eventualele neconcordanțe și riscuri fiscale de
neconformare.
În același timp, acțiunea urmărește protejarea mediului concurențial și asigurarea unui
tratament fiscal echitabil pentru operatorii economici care își îndeplinesc corect
obligațiile fiscale.”
Măsuri și rezultate
În situația identificării unor încălcări ale legislației fiscale, acestea vor fi documentate,
iar pentru fiecare caz vor fi dispuse măsuri în funcție de natura și gravitatea faptelor
constatate.
Rezultatele acțiunii vor fi centralizate și analizate la nivelul DGAF, urmând ca
informațiile care pot fi făcute publice să fie comunicate ulterior, cu respectarea
prevederilor legale privind secretul fiscal.
